加拿大老年保障金（OAS）政策研究

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摘要

加拿大老年保障金（Old Age Security, OAS）是加拿大聯邦政府為老年人提供的一項基本養老金計劃，旨在保障老年人的基本生活需求，減少老年貧困問題。本文從OAS的歷史背景、資金來源、資格條件、福利金額、附加福利、稅務影響及申請方式等方面進行全面分析，並結合加拿大三層退休保障制度及最新金額調整資訊，以提供對OAS計劃的深入理解。

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一、引言

隨著人口老齡化的加劇，老年人口的經濟保障成為社會政策的重要議題。加拿大老年保障金（OAS）作為一項全民福利計劃，自1952年實施以來，已成為加拿大社會保障體系的核心組成部分。本文旨在通過對OAS政策的詳細分析，探討其運作機制及社會影響，並結合加拿大三層退休保障制度，提供全面的政策解讀。

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二、背景

1. 加拿大三層退休保障制度

加拿大政府建立了一套三層退休保障制度，以確保國民在退休後仍能享有穩定的經濟支持。這三層制度包括：

• 第一層：公共養老金計劃
  • 老年保障金（OAS）：為符合條件的老年人提供基本收入支持。
  • 保證收入補助（GIS）及津貼（Allowance）：為低收入老年人提供額外補助。
• 第二層：就業相關退休金計劃
  • 加拿大退休金計劃（CPP）：為工作期間繳納保費的退休人員提供收入替代。
  • 魁北克退休金計劃（QPP）：魁北克省的類似計劃。
• 第三層：個人儲蓄計劃
  • 此外，CPP和QPP還提供遺屬福利、傷殘福利及子女福利，以支持因特殊情況需要經濟援助的家庭。

2. OAS的歷史與目標

OAS計劃於1952年通過《老年保障法》（Old Age Security Act）正式實施，旨在為老年人提供基本的經濟保障，減少老年貧困問題。OAS的資金來源主要依賴聯邦政府的稅收收入，而非由雇主或雇員直接繳納的保費，使其成為一項全民福利。

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三、政策內容

1. 資金來源

OAS的資金主要來自加拿大聯邦政府的一般稅收收入，包括個人所得稅、公司稅等。與加拿大退休金計劃（CPP）不同，OAS並非由雇主和雇員共同繳納的保費支持，而是由全體納稅人通過稅收間接資助。

2. 資格條件

要符合OAS的領取資格，申請人需滿足以下條件：

• 年齡要求：必須年滿65歲或以上。
• 居住要求：必須是加拿大公民或合法居民，且在18歲後至少在加拿大居住滿10年（若居住在加拿大境外，可能需要更長的居住時間）。
• 特殊情況：18歲前的居住時間通常不計入資格，臨時居民的居住時間亦不計入。

3. 福利金額

OAS的福利金額根據申請人在加拿大的居住年限計算：

• 全額OAS：若在加拿大居住滿40年，可領取全額OAS。2023年全額OAS的最高金額為每月727.67加元（65至74歲）及727.67加元（65至74歲）及800.44加元（75歲及以上）。
• 部分OAS：若居住時間不足40年，按比例計算金額。

OAS金額每年1月、4月、7月和10月根據消費者價格指數（CPI）進行調整，以反映生活成本的變化。2025年1月至3月季度的OAS金額與上一季度相同，但與去年同期相比增加了2%。

4. 附加福利

• 保證收入補助（GIS）：為低收入老年人提供的額外補助，金額根據收入水平計算。
• 津貼（Allowance）：為低收入夫婦或喪偶者提供的額外支持。
• 鰥夫寡婦津貼：為喪偶者提供的額外支持。

這些附加福利均無需納稅。

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四、稅務影響

OAS屬於應稅收入，領取者需注意以下稅務問題：

• 預扣稅：Service Canada會在發放OAS時預先扣除10%的稅款，領取者可根據自身情況調整預扣稅率。
• OAS回收稅：若年淨收入超過86,912加元，每超過86,912加元，每超過1加元需償還0.15加元的OAS；若年淨收入超過0.15加元的OAS；若年淨收入超過142,609加元（65至74歲）或$148,179加元（75歲及以上），OAS金額將全部被回收。
• 年度報稅：領取者需在每年4月30日前提交個人所得稅申報表，報告OAS收入並補繳不足稅款。

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五、申請方式

• 自動註冊：若符合條件，Service Canada會自動為申請人註冊OAS並發送通知信。
• 主動申請：可通過以下方式申請：
  • 在線申請：通過Service Canada的在線門戶提交申請。
  • 郵寄申請：填寫並郵寄申請表至Service Canada。
  • 電話申請：撥打Service Canada電話 1-800-277-9914 獲取幫助。

六、最新發放資訊

根據加拿大就業及社會發展部（ESDC）的公告，2024年2月的OAS和CPP退休金已於當月發放給符合條件的加拿大人。下一筆付款將於2024年3月27日發放。

1. OAS金額

• 65至74歲：最高每月金額為$727.67加元。
• 75歲及以上：最高每月金額為$800.44加元。

2. CPP金額

• 最高每月金額：若從65歲開始領取，2024年CPP退休金的最高金額為$1,433加元。

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七、結論

OAS計劃作為加拿大社會保障體系的重要支柱，為老年人提供了基本的經濟保障。通過對OAS政策的詳細分析，本文揭示了其資金來源、資格條件、福利金額、附加福利及稅務影響等方面的運作機制。結合加拿大三層退休保障制度及最新金額調整資訊，本文為專業人士提供了全面的政策解讀，有助於進一步理解OAS在加拿大社會保障體系中的角色與意義。

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參考文獻

1. Government of Canada. (2023). Old Age Security (OAS). Retrieved from https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/old-age-security.html
2. Employment and Social Development Canada (ESDC). (2023). Annual Report on the Old Age Security Program.
3. Canada Revenue Agency (CRA). (2023). Taxation of Old Age Security Benefits.
4. Government of Canada. (2024). CPP and OAS Payment Dates. Retrieved from https://www.canada.ca/en/services/benefits/publicpensions/cpp/cpp-payment-dates.html